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जीएसटी भारत में  (7 वर्ष और जारी)

GS-3 : मुख्य परीक्षा : अर्थव्यवस्था

पृष्ठभूमि (जून 2024 तक):

• जीएसटी 7 वर्ष का हुआ, मासिक संग्रह ₹1.74 लाख करोड़ (वर्ष-दर-वर्ष 7.7% वृद्धि) के साथ।
• जुलाई 2017 में 101वें संशोधन अधिनियम (2016) के माध्यम से लागू किया गया।
• करदाता आधार अप्रैल 2024 में 1.46 करोड़ हो गया है, जो अप्रैल 2018 में 1.05 करोड़ था।

जीएसटी क्या है?

• कई अप्रत्यक्ष केंद्रीय और राज्य करों को बदलने वाली एकीकृत कर प्रणाली।
• दोहरी जीएसटी संरचना:
  • केंद्र सरकार द्वारा लगाया गया केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी)।
  • राज्य सरकारों द्वारा लगाया गया राज्य जीएसटी (एसजीएसटी)।
• अंतरराज्यीय आपूर्ति और आयात पर लगाया गया एकीकृत जीएसटी (आईजीएसटी) (केंद्रीय सरकार द्वारा एकत्रित, गंतव्य राज्य को आवंटित)।

जीएसटी परिषद (संविधान के अनुच्छेद 279A):

• 101वें संशोधन अधिनियम (2016) के तहत स्थापित।
• केंद्रीय वित्त मंत्री की अध्यक्षता में।
• केंद्र और राज्यों को सिफारिशें करता है:
  • जीएसटी के अंतर्गत उपकृत कर।
  • जीएसटी के अंतर्गत आने वाले वस्तुओं और सेवाओं।
  • मॉडल जीएसटी कानून, लेवी सिद्धांत, आईजीएसटी का आवंटन।
  • जीएसटी से संबंधित कर की दरें, सीमाएं, विशेष प्रावधान।
  • जीएसटी मामलों पर केंद्र, राज्यों के बीच विवाद समाधान मंच।
  • मतदान शक्ति: केंद्र के लिए 1/3, राज्यों के लिए संयुक्त रूप से 2/3।

जीएसटी की मुख्य विशेषताएं:

• एक राष्ट्र, एक कर: पूरे भारत में समान कर संरचना, कैस्केडिंग प्रभाव को समाप्त करना।
• गंतव्य आधारित कर: आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण (निर्माता से उपभोक्ता) पर लगाया जाता है।
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी): व्यवसायों को इनपुट पर भुगतान किए गए कर का दावा करने की अनुमति देता है, जिससे समग्र कर दायित्व कम हो जाता है और दोहरे कराधान से बचा जाता है।
• ऑनलाइन अनुपालन: पंजीकरण, रिटर्न दाखिल करना, कर भुगतान और अनुपालन से संबंधित गतिविधियों के लिए जीएसटी नेटवर्क (जीएसटीएन) पोर्टल।
• जमाखोरी विरोधी उपाय: राष्ट्रीय जमाखोरी विरोधी प्राधिकरण (एनएए) जीएसटी के कार्यान्वयन के कारण अनुचित मूल्य निर्धारण और मुनाफाखोरी में शामिल नहीं होने के लिए व्यवसायों की निगरानी करता है।
• रचना योजना: सीमा से नीचे के कारोबार वाले छोटे करदाताओं के लिए सरलीकृत अनुपालन और निश्चित जीएसटी प्रतिशत।

चुनौतियाँ:

• धनवापसी में देरी: निर्यात रिफंड प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करना और रिफंड प्रक्रियाओं को स्वचालित करना अभी भी प्रमुख चिंता का विषय बना हुआ है।
• अपनाने और तकनीकी समस्याएं: छोटे और मध्यम आकार के व्यवसाय अभी भी प्रौद्योगिकी आधारित प्रणाली को अपनाने के लिए संघर्ष कर रहे हैं।
• 15वां वित्त आयोग की रिपोर्ट: निम्नलिखित चिंताओं को रेखांकित करती है:
  • कई कर दरें।
  • पूर्वानुमानों की तुलना में जीएसटी संग्रह में कमी।
  • जीएसटी संग्रह में अत्यधिक उतार-चढ़ाव।
  • रिटर्न दाखिल करने में अनियमितता।
  • केंद्र के मुआवजे पर राज्यों की निर्भरता।

आगे का रास्ता:

• जीएसटी ने अप्रत्यक्ष करों को सुव्यवस्थित करके और अधिक पारदर्शी और कुशल कर व्यवस्था को बढ़ावा देकर भारत के आर्थिक परिदृश्य में उल्लेखनीय सुधार किया है।
• शुरुआती चुनौतियों और चल रहे समायोजन के बावजूद, जीएसटी निम्नलिखित क्षमता प्रदान करता है:
  • आर्थिक विकास को बढ़ावा देना।
  • कर अनुपालन में सुधार।
  • सरकार के लिए एक मजबूत राजस्व प्रणाली बनाना।
  • जैसे-जैसे अर्थव्यवस्था बढ़ती है, चुनौतियों का समाधान करने और अधिकतम लाभ प्राप्त करने के लिए जीएसटी को ठीक करने की आवश्यकता है।