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वस्तु एवं सेवा कर (GST) राजस्व में वृद्धि

GS-1: मुख्य परीक्षा

Question : Discuss the role of technological solutions in simplifying GST compliance and improving the efficiency of the tax system. Evaluate the potential benefits of investing in user-friendly technology platforms for businesses and government authorities.

प्रश्न: जीएसटी अनुपालन को सरल बनाने और कर प्रणाली की दक्षता में सुधार करने में तकनीकी समाधानों की भूमिका पर चर्चा करें। व्यवसायों और सरकारी अधिकारियों के लिए उपयोगकर्ता-अनुकूल प्रौद्योगिकी प्लेटफार्मों में निवेश के संभावित लाभों का मूल्यांकन करें।

खबरों में

• अप्रैल 2024 में पहली बार जीएसटी राजस्व ₹2 लाख करोड़ के आंकड़े को पार कर गया, जो वर्ष-दर-वर्ष आधार पर 12.4% की महत्वपूर्ण वृद्धि है।
• यह वृद्धि घरेलू लेनदेन (13.4% ऊपर) और आयात (8.3% ऊपर) में मजबूत वृद्धि से प्रेरित है।

वस्तु एवं सेवा कर (GST) के बारे में

• भारत में 2017 में शुरू किया गया।
• घरेलू खपत के लिए बेची जाने वाली अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाने वाला अप्रत्यक्ष कर।
• लगभग सभी अन्य अप्रत्यक्ष करों (कुछ राज्य करों को छोड़कर) को बदल दिया।

जीएसटी की मुख्य विशेषताएं

• व्यापक: लगभग सभी अप्रत्यक्ष करों को शामिल करता है।
• बहुस्तरीय: उत्पादन या वितरण के प्रत्येक चरण में कर लगाया जाता है।
• गंतव्य-आधारित: कर खपत के अंतिम बिंदु पर एकत्र किया जाता है।
• तीन प्रकार:
  • सीजीएसटी (केंद्रीय जीएसटी) – केंद्र सरकार द्वारा लगाया गया
  • एसजीएसटी (राज्य जीएसटी) – राज्य सरकारों द्वारा लगाया गया
  • आईजीएसटी (एकीकृत जीएसटी) – अंतर-राज्य लेनदेन पर लगाया गया

जीएसटी परिषद

• केंद्रीय वित्त मंत्री की अध्यक्षता में जीएसटी के लिए शासी निकाय।
• जीएसटी दरों और नियमों पर सिफारिशें करता है।
• सदस्यों में केंद्रीय वित्त मंत्री, केंद्रीय राजस्व/वित्त मंत्री और प्रत्येक राज्य के वित्त/कर मंत्री शामिल हैं।

राजस्व में वृद्धि का कारण

• घरेलू लेनदेन में वृद्धि (13.4%)
• आयात में वृद्धि (8.3%)

जीएसटी राजस्व वृद्धि का प्रभाव

• आर्थिक विकास का सकारात्मक संकेतक।
• सार्वजनिक कल्याण कार्यक्रमों पर खर्च करने के लिए सरकारी राजस्व में वृद्धि।

जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) की उपलब्धियां

• ** बेहतर कर अनुपालन:** जीएसटी ने पिछले चार वर्षों में कई करों को एकीकृत करने और कर के बोझ को कम करने में मदद की है, जिससे अनुपालन में सुधार हुआ है।
• स्वचालित कर प्रणाली: जीएसटी ने एक स्वचालित अप्रत्यक्ष कर प्रणाली की ओर स्थानांतरण में मदद की है। इलेक्ट्रॉनिक अनुपालन, ई- चालान, और ई-वे बिल ( माल की गतिविधि को ट्रैक करने के लिए) अब सब ऑनलाइन हैं।
• ई-इनवॉइसिंग और बढ़ा हुआ राजस्व: ई-इनवॉइसिंग प्रणाली ने फर्जी चालान को कम करने में मदद की है। ऑनलाइन बिल Erstellung के कारण माल की आसानी से आवाजाही और अधिकारियों के साथ कम विवाद हुए हैं। नवंबर 2020 से जीएसटी संग्रह लगातार बढ़ रहा है, जो कई मौकों पर ₹1 लाख करोड़ के आंकड़े को पार कर गया है।
• रसद दक्षता और उत्पादन लागत में कमी: राज्य की सीमा चौकियों पर कई चौकियों और परमिटों को हटाने के कारण रसद समय और प्रयास का 50% से अधिक बचा लिया जाता है।
• कम लेनदेन लागत: जीएसटी ने लेनदेन लागत में उल्लेखनीय कमी की है। यह उत्पादों की अंतरराज्यीय गतिविधि के लिए एक बड़ा लाभ है, जिससे व्यवसायों के लिए एकल राष्ट्रीय एकीकृत बाजार का निर्माण होता है।
• सहकारी संघवाद: निर्णय लेने की प्रक्रिया में केंद्र-राज्य भागीदारी के साथ जीएसटी परिषद और आयात क्रेडिट प्राप्त करने के लिए जीएसटी पोर्टल के साथ सीमा शुल्क पोर्टल को जोड़ना सहकारी संघवाद का उदाहरण है।
• व्यापार करने में आसानी: पिछले चार वर्षों में भारत की रैंकिंग में उल्लेखनीय सुधार हुआ है। यह 2016 में 130 से बढ़कर 2020 में 63वें स्थान पर पहुंच गया।
• व्यवसायों के लिए अधिक स्वतंत्रता: पूरे देश में किसी विशेष आपूर्ति के लिए समान जीएसटी दर के कारण, व्यवसायों को स्थान की परवाह किए बिना मूल्य निर्धारण के आधार पर विक्रेताओं और आपूर्तिकर्ताओं को चुनने की अधिक स्वतंत्रता है।
• बढ़ी हुई प्रतिस्पर्धा: जीएसटी ने छिपे और अंतर्निहित करों को हटाकर अंतरराष्ट्रीय बाजार में घरेलू उद्योगों की प्रतिस्पर्धा में सुधार किया है।
• मेक इन इंडिया पहल को बढ़ावा: जीएसटी भारतीय उत्पादों और सेवाओं को अधिक प्रतिस्पर्धी बनाता है, जिससे ‘मेक इन इंडिया’ पहल को बढ़ावा मिलता है।

जीएसटी की कमियाँ

• बढ़ा हुआ अनुपालन बोझ: जीएसटी के तहत कई कर रिटर्न जटिल हो सकते हैं, खासकर उन छोटे और मध्यम उद्यमों (एसएमई) के लिए जो कई राज्यों में काम करते हैं।
• कुछ एसएमई के लिए कर का अधिक बोझ: पहले, कुछ छोटे व्यवसायों को कुछ करों से छूट दी गई थी। जीएसटी के तहत, पंजीकरण सीमा कम है, जिससे अधिक व्यवसाय कर दायरे में आते हैं, जिससे उनके संसाधनों पर दबाव पड़ता है।
• सॉफ्टवेयर लागत: जीएसटी-अनुरूप होने के लिए लेखांकन सॉफ़्टवेयर को अपग्रेड करने के लिए व्यवसायों के लिए एक अतिरिक्त खर्च हो सकता है।
• असंगठित क्षेत्र पर प्रभाव: भारतीय अर्थव्यवस्था के एक बड़े हिस्से, असंगठित क्षेत्र को जीएसटी के अनुकूल खुद को ढालने में चुनौतियों का सामना करना पड़ा है। इन व्यवसायों को औपचारिक रूप देने में समय लगता है।

जीएसटी दरें और जटिलताएं

• वर्तमान बहु-स्तरीय जीएसटी संरचना जिसमें विभिन्न कर दरें हैं, व्यवसायों के लिए जटिल हो सकती हैं।

अपनाने और तकनीकी समस्याएं

• छोटे और मध्यम व्यवसाय अभी भी तकनीक-आधारित प्रणाली को अपनाने के लिए जूझ रहे हैं। जीएसटी कानून जिन मूलभूत सिद्धांतों पर बनाया गया था, जैसे निर्बाध इनपुट क्रेडिट का प्रवाह और अनुपालन में आसानी, आईटी गड़बड़ियों से बाधित हो गई है।

अन्य चिंताएं

• इसके अलावा, 15वें वित्त आयोग ने अपनी रिपोर्ट में जीएसटी व्यवस्था में चिंता के कई क्षेत्रों को भी उजागर किया है, जो निम्न से संबंधित हैं:
• कई कर दरें
• पूर्वानुमान के विपरीत जीएसटी संग्रह में कमी
• जीएसटी संग्रह में अत्यधिक उतार-चढ़ाव
• रिटर्न दाखिल करने में असंगतता
• केंद्र से मुआवजे पर राज्यों की निर्भरता

आवश्यक सुधार

• जीएसटी अनुपालन का सरलीकरण: इसमें कर रिटर्न फाइलिंग की संख्या कम करना, रिटर्न फॉर्म को सुव्यवस्थित करना और छोटे व्यवसायों के लिए प्रक्रिया को अधिक उपयोगकर्ता के अनुकूल बनाना शामिल हो सकता है।
• जीएसटी दर संरचना की समीक्षा: संभावित रूप से चर्चा चल रही है:
• कर स्लैब की संख्या कम करना: इससे प्रणाली व्यवसायों के लिए प्रबंधन के लिए कम जटिल हो जाएगी।
• जीएसटी पंजीकरण की सीमा बढ़ाना: इससे कुछ छोटे व्यवसायों को जीएसटी से पूरी तरह छूट मिल सकती है, जिससे उनके अनुपालन बोझ में कमी आएगी।
• कर दरों को युक्तिसंगत बनाना: इसमें कुछ कर स्लैबों का विलयन या राजस्व संग्रह और उपभोक्ताओं के लिए वहनीयता के बीच संतुलन सुनिश्चित करने के लिए दरों को समायोजित करना शामिल हो सकता है।
• तकनीकी समाधान: उपयोगकर्ता के अनुकूल प्रौद्योगिकी प्लेटफार्मों में निवेश करने से व्यवसायों के लिए जीएसटी फाइलिंग और अनुपालन को सरल बनाया जा सकता है।
• असंगठित क्षेत्र की चुनौतियों का समाधान: अनौपचारिक व्यवसायों को जीएसटी प्रणाली में सुचारू रूप से स्थानांतरित करने में मदद के लिए पहल फायदेमंद हो सकती हैं। इसमें प्रशिक्षण और सहायता प्रदान करना शामिल हो सकता है।
• केंद्र और राज्य प्राधिकरणों के बीच समन्वय में सुधार: संघीय और राज्य जीएसटी प्राधिकरणों के बीच सुव्यवस्थित संचार और डेटा साझाकरण दक्षता बढ़ा सकता है और विभिन्न राज्यों में काम करने वाले व्यवसायों के लिए अनुपालन की परेशानी को कम कर सकता है।

 https://www.thehindu.com/business/Economy/in-fresh-high-gross-gst-revenues-shoot-past-21-lakh-crore-in-april/article68127999.ece#:~:text=Year%2Dend%20compliances%20lifted%20India’s,the%20same%20month%20last%20year.